来源:刘清工作室
天山生物(330331。SZ)最近因为股价异常波动，加上实际控制人陷入非法场外配资风暴，被推到了风口浪尖。
8月下旬以来，天山生物的股价持续飙升，累计涨幅近5倍，被称为创业板改革后的“第一妖股”。8月19日至9月8日，天山生物累计涨幅高达494.51%，12个交易日累计上涨11个涨停板。
9月21日晚，证监会公布近期“天山生物”股价短期异常波动，市场密切关注。最近，对异常交易的调查已经开始。
但是“妖股”天山生物的异常可能不仅限于股价。刘清工作室的独家调查发现，天山生物可能涉嫌虚构客户。在披露的2018年和2019年年报中，至少有两次客户的销售数据大战，同时客户工作人员表示与天山生物没有业务往来。
天山生物股价暴涨后，实际控制人李刚名下的上海智本叶正投资管理有限公司(以下简称“上海智本叶正”)陷入场外配资风波。
需要指出的是，天山生物的控股股东——天山农牧发展有限公司(以下简称“天山农牧”)是德隆最早的血脉；2004年德隆案；2006年德隆部将其天山农牧业全部转让，接收方为李刚实际控制的上海智本叶正。
市场早就不知道李刚的真实身份了。根据刘清工作室的独家调查，天山生物的实际控制人李刚实际上是资本市场著名的德隆部门的高管。
或涉嫌虚构客户
刘清工作室发现，天山生物披露的客户中，至少有两位发生了销售数据大战。这两个客户是宁夏瑞丰源畜牧发展有限公司和洛阳陈涛畜牧科技有限公司(以下简称“洛阳陈涛畜牧”)。
首先是宁夏瑞丰源畜牧发展有限公司
天山生物根据2019年年报，“宁夏瑞丰源畜牧发展有限公司”是其第四大客户，销售额668.9万元，占全年销售总额的3.21%。
刘清工作室未能从国家工商行政管理局信息系统中找到与该公司同名的公司，只有一家名称相近的公司“宁夏瑞丰源畜牧有限公司”(以下简称“宁夏瑞丰源”)。宁夏瑞丰源是汇丰源的控股子公司(835112。OC)，新三板上市公司。汇丰源年报显示，宁夏瑞丰源是公司于2019年5月投资设立的，当年被纳入2019年财务报告合并范围。
但汇丰源2019年年报显示，当年排名前五的供应商不包括天山生物或其子公司。更重要的是，汇丰Source向第五家供应商的采购金额为553.5万元，不足668.9万元。这意味着汇丰源不存在因为从自然生物购买量低而未列入其前五名供应商名单的情况。
刘清工作室拨打汇丰源年报披露的联系电话——，与宁夏瑞丰源工商备案的联系电话相同。接电话的工作人员说不知道公司有没有用天山生物进货；“公司和天山生物有业务往来吗”这个问题的答案是“没有”。
但汇丰源的两名财务人员表示，不知道子公司宁夏瑞丰源是否与天山生物有过进货或业务往来，但均强调汇丰源披露的财务报告是准确的。
一位不愿透露姓名的会计师对刘清工作室评论说，a股上市公司的披露与新三板公司的客户有出入。可能是a股上市公司提前确认收益，也可能是客户没有及时确认购买，但其中肯定有一家是错的。
会计说无论是提前确认收入还是不及时确认购买，都不符合会计准则。
张子强是宁夏美加农生物技术开发有限公司(以下简称“美加农生物技术”)成立之初的股东之一；2014年9月，张子强退出美加生物，不再持有该公司股份。2016年6月，天山生物宣布增资，投资美加生物。此后，天山生物持有美加生物51%的股份。不同寻常的是，自2014年起，他不再持有美加农业公司生物股份的张子强，仍然是美加农业公司3354天山生物的控股子公司——投资的两家公司的监事。
宁夏瑞丰源并不是天山生物唯一出现“异常”情况的客户。
另一位客户洛阳陈涛牧业直接声明“打脸”天山生物。天山生物2018年报显示，洛阳陈涛牧业是当年上市公司第四大客户，销售额364.68万元，占当年销售额的3.55%。然而，在今年5月披露的一份公告(公告号:2020-045)，洛阳陈涛牧业2018年贡献销售额1000万元，占当年销售额的9.5%，成为2018年第二大客户。
但刘清工作室联系了洛阳陈涛畜牧有限公司，被告知该公司是天山生物披露的客户时，否认从天山生物购买过商品。
Shanghai Hansheng律师事务所高级合伙人李玟告诉刘清工作室，有客户拒绝购买，天山生物很有可能涉嫌违反信函审批规定。“如果披露的信息是错误的，影响或损害了投资者，无论出于何种原因，它都必须承担一定的责任。”李玟说。
另外，江苏大乔律师事务所律师莫坤表示，同一客户在公司上市前后披露的数据不一致，两封信中肯定有一封是不真实的。虚假公告一定是不真实的，涉嫌违反信的规定。
天山生物在财报中多次做“乌龙”。天山生物此前曾公布其2018年半年度报告和第三季度报告存在会计差错，因此天山生物在今年年初被深交所接受。但在天山生物公布2019年年报后不久，就宣布2019年年报披露的前五大客户数据中，最大客户的数据由于财务人员的疏忽而有误。
如果披露的两个客户的信息与客户声明不一致，刘清工作室要求天山生物进行评论，表明应该先核实。截至发稿时，刘清工作室尚未收到天山生物的任何回复。
实控人为德隆系旧部
就是这样一个经常犯“会计错误”，没有明显积极因素的上市公司。最近12个交易日涨了11个涨停，涨幅接近500%。然而，它后来陷入的最大争议是场外配资风暴。
9月10日，有媒体发现，天山生物实际控制人李刚备案的上海智本叶正投资管理有限公司(以下简称“上海智本叶正”)官网显示其可以提供“股票配资”的非法服务。有意思的是，舆论一出，天山生物就紧急造谣了，但是上海智本叶正客服还是坚持对媒体说，平台老板和天山生物的实际控制人李刚是同一个人。
李刚是谁？它的身份很神秘，之前市场对此知之甚少。
刘清工作室独家发现李刚是德隆部门的“老部门”，在德隆部门任职期间，非法吸收高达5.7亿的公众存款资金，用于德隆部门在资本市场的交易。根据
刘清工作室获得的法院判决，2003年6月，德隆部门的子公司上海友联经济与战略管理研究中心有限公司(以下简称“上海友联”)以资产管理的名义收购中富证券后，中富证券通过承诺保本和4.5%至13%的固定年收益，吸收公众存款供上海友联使用。以上资金主要用于购买新疆屯河、湖南火炬、合金投资等股票和政府债券，转让给其他单位，支付资产管理合同本息，以及
判决书显示，中富证券及包括李刚在内的被告人在事发前向公安机关供认了上述事实。李刚被判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币4万元。值得指出的是，根据判决，德隆系“李刚”出生于1971年9月1日，户籍在新疆昌吉市。天山生物招股说明书显示，天山生物实际控制人李刚出生于1971年9月1日，住所也在新疆昌吉市。
这意味着天山生物“李刚”和德隆部门的“高管”李刚很可能是同一个人。
此外，很多线索也显示天山生物“李刚”与德隆系关系密切。根据
天山生物的招股说明书，实际控制人李刚于1989年至1992年在新疆屯河水泥厂财务部工作。新疆屯河上市公司(现中粮糖业，股票代码600737。SH)由德龙控股，前身是新疆屯河水泥厂。
天山生物的信息披露表明，很多在天山生物任职过的董事和高管也有“德隆部门”的经历。天山生物何伯，董事兼总经理，曾任屯河股份有限公司采购部副主任，其前身为前述德隆上市公司“新疆屯河”。另一位董事秋英曾担任中富证券有限责任公司总经理，中富证券是德隆部的“财务指挥”。此外，崔，原董事总经理天山生物，也曾在德隆部下属德隆畜牧玛纳斯乳品有限公司工作。
其实控股股东天山生物天山农牧有“德隆体系的血脉”。其前身为新疆德隆畜牧养殖有限公司(以下简称“天山畜牧”)，由德隆公司——德隆畜牧投资有限公司与新疆德隆畜牧发展有限公司于2003年4月共同投资组建。2006年6月，德隆部发生事故后，德隆部将天山农牧股份全部转让给李刚名下的上海智本叶正。2007年11月，德隆部将另一家公司——呼图壁天山农业发展有限公司的股权转让给上海智本叶正。呼图壁天山农业发展有限公司现在是天山农牧的全资子公司。
值得一提的是，2004年12月和2005年6月，《中国甜菜糖业》发表了两篇作者为“李刚”的文章，作者来自“屯河鑫源糖业有限公司”，前身是新疆屯河的子公司。这两篇分别是《屯河新源糖业公司“三废”处理的思路》和《焦改煤的石灰烧制方法》。文章中“李刚”报道说，他在糖厂从事环保工作已有四年。
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