2019年，中国证监会将组织系统单位对2家审计机构和1家评估机构进行全面检查，对19个审计项目和10个评估项目进行抽查。对15个审计项目和9个评价项目进行了特别检查。专门机构对商誉减值审计和评价以及内部控制审计进行专项检查。随机选取131项商誉减值审计、125项商誉减值评估和85项内部控制审计。
这次检查的重点很突出。全面检查主要针对业务规模大或质量问题频繁的审计和评估机构。专项检查主要针对线索多、实践风险集中的审计评估项目。专项检查主要针对市场关注度高、业务风险突出的业务领域。
今年3月1日起，新的《证券法》正式实施，取消了审计评估机构从事证券服务业务的资格审批，代之以备案管理。中国证监会郑重提醒即将进入资本市场的审计评估机构高度重视证券业务风险，建立健康、成熟、质量第一的执业文化，严格遵守法律法规和各项监管要求，加强内部管理，完善质量控制体系，确保项目执业质量。
全面检查涉四项内容，关键审计程序不到位问题较多
全面检查包括内部治理、质量控制体系、独立管理和项目实践质量；专项检查的内容只包括工程实践的质量。从检查结果来看，审计评估机构不断加强内部治理和质量控制，努力提高项目实践质量，取得了一定成效，但仍存在一些突出问题。
从公布的行政监督措施摘要来看，大部分涉及违规的机构都是工程实践中的质量问题。其中，三个机构涉及到许多违规行为，包括内部治理、质量控制体系、独立管理和项目实践质量。参与机构包括安永华明会计师事务所、亚太(集团)会计师事务所和北京天健星资产评估公司。
在内部管理方面，一些机构缺乏对分支机构的综合控制，甚至雇佣大量非机构人员开展证券业务。在质量控制方面，一些机构的质量控制体系不完善，质量控制工作只是一种形式。部分员工每年发布的证券业务报告数量明显超过行业平均水平。就独立性而言，非法买卖股票已被多次禁止。几个组织有几十个人违反内部管理要求买卖客户股票，还有一些个人违反证券法买卖自己参与项目的股票。
就审计实务而言，存在许多问题，如关键审计程序执行不力，重要审计证据获取不足，不适当审计意见类型增加。特别是，一些审计机构未能正确识别和评估欺诈风险，在诸如异常资本流动和异常银行账户等重要问题上缺乏必要的专业关注。收入、成本和费用、银行存款、往来账户、库存等重要项目的分析程序、截止测试、通信、监督和其他实质性审计程序。没有落实到位，导致未能发现审计客户在实施个别项目过程中的资金占用和财务欺诈。此外，仍有一些审计机构流于形式，没有保留必要的审计证据。甚至有些项目也有审计人员“飞来飞去”，记录的审计结论显然与事实不符。
收益法评估问题突出
在评价实践方面，收益法评价的问题仍然突出。收入增长率、毛利率和贴现率等关键参数的选择依据不足。有些参数与历史数据和行业指标相差甚远，缺乏合理解释。单个项目的参数显然是错误的
根据综合专项检查，中国证监会拟采取发布警示函、责令改正、责令公开说明等行政监管措施。分别对9家审计机构和30名注册会计师、13家评估机构和26名资产评估师、2名执业人员的违规行为进行记录并记入信用档案，并将涉嫌违规的5项事项移交审计。
商誉减值测试方法及信披问题集中
在商誉减值的审计和评估中，资产组识别、减值测试方法、重要参数的选择、商誉减值相关信息的披露等问题相对集中。特别是个别审计评价机构和上市公司缺乏必要的沟通和协调，相关工作底稿记录不全，直接影响相关审计评价工作的有效性。
在内部控制审计方面，实务问题更加突出，如审计工作的形式、控制测试的实施不充分、缺乏关键审计证据、审计意见不恰当、质量控制评审未能发挥风险控制的作用。实施审计工作和评估控制缺陷的问题最为集中。
根据专项检查，相关证监局已采取监管谈话、出具警示函、责令整改等行政监管措施。对30个商誉减值审计项目、30个商誉减值评估项目、20个内部控制审计项目及直接责任人依法进行审计，并记录在诚信档案中。
各证监局对85家次审计机构采取监管措施
2019，各证监局结合辖区实际情况，独立检查了237个审计项目和75个评估项目。根据检查结果，85家审计机构和169家注册会计师、31家评估机构和48家资产评估师分别采取了监督谈话、出具警示函等行政监督措施。并将它们记录在完整性文件中。
资本市场是一个以信息披露为核心的市场。财务信息是资本市场中最基本、最重要的信息。审计评估机构作为独立的第三方机构，承担着资本市场财务信息质量的“看门人”责任，对提高资本市场财务信息质量发挥着不可替代的作用。
自今年3月1日起，新的《证券法》正式实施，取消了证券服务业务审计评估机构的资格审批，改为备案管理。中国证监会郑重提醒即将进入资本市场的审计评估机构高度重视证券业务风险，建立健康、成熟、质量第一的执业文化，严格遵守法律法规和各项监管要求，加强内部管理，完善质量控制体系，确保项目执业质量。
接下来，中国证监会将同时采取多项措施，加强事件发生前后的监管。在加大监督检查力度的同时，积极构建声誉约束机制，发布执业机构诚信信息，研究分类评估机制，坚持分类监管，督促审计评估机构回归原位履行职责，努力营造优胜劣汰的良性执业生态。
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